Рабочие Документы Аудитора скачать

      Комментарии к записи Рабочие Документы Аудитора скачать отключены

Уважаемый гость, на данной странице Вам доступен материал по теме: Рабочие Документы Аудитора скачать. Скачивание возможно на компьютер и телефон через торрент, а также сервер загрузок по ссылке ниже. Рекомендуем также другие статьи из категории «Файлы».

Рабочие Документы Аудитора скачать.rar
Закачек 1544
Средняя скорость 8354 Kb/s

Рабочие Документы Аудитора скачать

При планировании проверки особую роль играют рабочие документы аудитора. Образец каждой бумаги оформляется в соответствии с установленными на практике правилами. Сведения, присутствующие в бланках, являются конфиденциальными. Рассмотрим далее основные виды рабочих документов аудитора.

Общая характеристика

Рабочий документ аудитора – бумага, в которой присутствуют записи, сделанные специалистом в ходе планирования проверки, при подготовке ее выполнения, обобщении результатов. В нем может также содержаться информация, полученная от сторонних лиц, контрагентов инспектируемого предприятия. Количество и состав рабочих документов аудитора определяется индивидуально в каждом случае. Решающее значение при этом будет иметь цель их оформления.

На практике используются такие рабочие документы аудитора:

  1. По основным средствам . В них присутствуют сведения об имуществе инспектируемого предприятия, его движении, стоимости, расходах, учете, получении и прочих операциях с ценностями.
  2. Для планирования проверки. В них отражаются основные этапы аудита.
  3. Подтверждающие проведение процедур.
  4. Содержащие информацию о проверке отчетности и сведения, обобщающие результаты.

Рабочие документы составляются также для:

  1. Текущего контроля соответствия проверке программе и плану.
  2. Обеспечения обоснованности и законности инспектирования.
  3. Контроля качества проверки.
  4. Формирования аудиторского заключения.
  5. Контроля деятельности специалиста и обоснования оплаты труда.
  6. Документального оформления определенного аудитором риска с приведением его величины.

Определяющие факторы

Количество, содержание, формы документов выбираются в зависимости от:

  1. Квалификации специалиста.
  2. Условий договора с инспектируемым предприятием.
  3. Предыдущего опыта.
  4. Внутренних стандартов и правил, которыми руководствуется специалист.

Форма рабочего документа аудитора

Вне зависимости от целей использования, к бумагам предъявляются общие требования. В первую очередь любой рабочий документ аудитора должен отражать полную и конкретизированную информацию. Это необходимо для того, чтобы другому специалисту было легче понять суть выполненных мероприятий.

Каждый рабочий документ аудитора оформляется непосредственно в процессе проверки. Заполнение бумаг после или до инспекции не допускается. Оформляя документацию, аудитору необходимо учитывать не только те сведения, которые относятся к проверяемому периоду, но и информацию за предыдущие временные промежутки. В бумагах должны присутствовать ключевые данные, по которым специалисту надлежит высказать мнение. Необходимо, чтобы они охватывали наиболее значимые направления инспекции и задачи, поставленные и реализованные уполномоченным лицом.

Документация должна позволять проанализировать отчетность, согласно установленным критериям. В бумагах отражаются состояние и оценка внутреннего контроля в организации, а также уровень доверия к ней. Они фиксируют выполненные процедуры, связанные с проверкой и анализом бухгалтерского учета предприятия, соблюдения финансовой политики, соответствия отчетности предусмотренным законом стандартам, принципам и требованиям.

Сведения в каждый рабочий документ аудитора вносятся так, чтобы можно было впоследствии без труда понять написанное. Обязательным требованием является указание даты и места оформления, фамилии специалиста. На документах должна стоять подпись аудитора, идентификационный код. Страницы нумеруются. Кроме этого, специалист указывает источники, из которых он взял информацию для оформления бумаг, приложения, фиксирующие хозяйственные и финансовые операции предприятия.

Классификация

Она проводится по разным критериям. В зависимости от периода ведения и исполнения, документы могут быть долгосрочными или непродолжительного использования. По источникам и способу получения бумаги делят на полученные от сторонних субъектов или от инспектируемого предприятия, а также оформленные самим специалистом. В зависимости от назначения, документы могут быть:

  1. Обзорными.
  2. Проверочными.
  3. Информативными.
  4. Подтверждающими.
  5. Сравнительными.
  6. Расчетными.
  7. Аналитическими.

По форме предоставления выделяют графические, текстовые, табличные и комбинированные бланки. В зависимости от техники оформления, бумаги могут быть рукописными или заполненные с использованием ПК.

Рабочие документы аудитора: пример

Бумаги, которые использует специалист в ходе проверки, отражают различную информацию. В соответствии с этим, выделяют бумаги с данными:

  1. Правового характера.
  2. О руководстве и сотрудниках компании.
  3. О структуре и организации фирмы.
  4. Об экономических основах деятельности предприятия. В таких документах описывается финансовая политика компании.
  5. О системе бухучета. К их числу относят отчетности, первичные бумаги и пр.
  6. Об организационно-функциональных задачах. Сюда можно отнести планы, программы проверок, перечни мероприятий и процедур и пр.
  7. Об оценке риска. К ним относят расчеты.
  8. По проверке отдельных показателей и статей годовой отчетности предприятия.

К рабочим документам также следует относить аудиторское заключение, рекомендации и предложения, корреспонденцию специалиста.

Особенности содержания

Специалист должен отразить в документации сведения о:

  1. Планировании проверки.
  2. Характере, сроках и объемах выполненных мероприятий, их результатах.
  3. Выводах, которые были сформулированы на основании полученных и проанализированных материалов.

В бумагах должно присутствовать обоснование всех ключевых моментов, по которым будет выражаться итоговое мнение.

Содержание и форма документации определяют:

  1. Характер задания.
  2. Требования, которым должно соответствовать заключение.
  3. Особенности и характер деятельности инспектируемого субъекта.
  4. Использование контрольных приемов и методов в ходе выполнения проверки.

Рабочие документы – собственность аудиторской фирмы. Она вправе совершать с ними любые действия по своему усмотрению, если они не противоречат законодательству, прочим нормам и профессиональной этике. Некоторые документы или выдержки из них могут быть представлены инспектируемому предприятию. Но они не могут являться заменой бухгалтерских записей.

После окончания проверки документация подлежит сдаче в архив аудиторской компании. Бумаги брошюруются, складываются в папки, заведенные для каждой инспекции отдельно. В рабочей документации, содержащейся в файлах «постоянное и текущее досье», страницы нумеруются, а на специальных листах указывается их число. Бумаги постоянных клиентов хранятся в одном комплекте. Документы в таких папках распределяются в хронологическом порядке. Файлы «специального» и «постоянного» досье допускается переносить из одного года в другой. Ведущий специалист либо другие аудиторы, подчиненные ему, должны обязательно отмечать на документах изменения, если они имели место, дату внесения корректировок. Записи подтверждаются подписями. Сохранность документов, оформление, передачу их в архив обеспечивает ведущий специалист, ответственный за определенную проверку.

Дополнительно

В каждом документе должны присутствовать идентификационные параметры. К ним, в частности, относят наименование инспектируемого лица, период проверки и так далее. Кроме этого, в бумагах необходимо приводить идентификационные индексы, а также перекрестные ссылки. Это обеспечивает более быстрое комплектование их в файлы. В конце каждой папки указывается Ф.И.О. ответственного сотрудника и его подпись. Документация может храниться на бумажных или электронных носителях, а также на фотопленке. Срок содержания бумаг, сданных в архив, не меньше пяти лет.

Понятие «рабочие документы» аудитора и требования, предъявляемые к ним.

Рабочие документы — это записи, в которых аудитор фиксирует использованные процедуры, тесты, полученную информацию и соответствующие выводы, сделанные в ходе аудита. Они включают информацию, которую аудитор считает важной для правильного выполнения проверки и которая может поддержать выводы, приводимые им в его аудиторском заключении. Рабочие документы позволяют аудитору быть в достаточной степени уверенным в том, что он проводит аудит в соответствии с принятыми стандартами.

Рабочие документы, имеющие отношение к аудиту за текущий год, представляют собой основу для планирования аудита, так как являются записью собранных свидетельств, а также результатов проверок.

Важнейшими источниками информации для планирования могут служить:

— описательная информация о системе внутрихозяйственного контроля,

— результаты аудита за прошлый год.

Количественный и качественный состав рабочей документации должен быть сформирован таким образом:

— чтобы при необходимости аудитор смог продемонстрировать, что его аудит был хорошо спланирован и соответствующим образом контролировался,

— что собранные свидетельства достоверны, достаточны и своевременны,

— что аудиторское заключение согласуется с результатами проверки.

Аудитор должен подготовить аудиторскую документацию таким образом, чтобы опытный аудитор, не имевший ранее отношения к данному заданию, смог бы понять:

а) характер, временные рамки и объем аудиторских процедур, выполненных в соответствии с МСА и установленными законодательными и нормативными требованиями;

б) результаты аудиторских процедур и полученные аудиторские доказательства;

в) значимые вопросы, возникшие в ходе аудита, и выводы, сделанные по ним.

1.3 Форма, содержание и объем аудиторской документации

Форма, содержание и объем аудиторской документации зависят от таких факторов, как:

— характер выполненных аудиторских процедур;

— уровень риска существенного искажения;

— степень профессионального суждения, требуемая при выполнении работы и оценке результатов;

— значимость полученных аудиторских доказательств;

— характер и объем необычных сделок;

— необходимость документирования выводов или основания для выводов, трудно поддающихся определению;

— применяемые методология и методики аудита.

Следует отметить, что не является необходимым и не представляется возможным документирование каждого рассмотренного аудитором в ходе проверки документа или вопроса.

Устные разъяснения аудитора не представляют достаточных подтверждений в отношении проведенной работы и достигнутых выводов, однако могут быть использованы в качестве пояснения и уточнения информации, содержащейся в аудиторской документации.

Аудиторская документация может быть представлена в виде данных, зафиксированных на бумаге, в электронном виде или другой форме хранения информации.

Она может включать, например, аудиторские программы, аналитические расчеты, меморандумы, описания значимых вопросов, письменные подтверждения и письма-представления, проверочные листы, корреспонденцию (в том числе электронную) в отношении наиболее значимых вопросов.

Копии и описания документов компании, например отдельных значимых договоров и соглашений, могут быть использованы в качестве аудиторской документации, если это необходимо. Однако следует учитывать, что аудиторская документация не может служить заменой бухгалтерских записей проверяемой организации.

Аудиторская документация по каждому отдельному аудиторскому заданию формируется в виде аудиторского файла [12, с. 32].

Аудитор, как правило, исключает из состава аудиторской документации черновые варианты рабочих документов и проекты финансовой отчетности, записи, содержащие неполные или предварительные выводы, копии документов, содержащие исправления, а также дублирующие документы.

Данные, содержащиеся в рабочих документах, позволяют аудитору принять решение о подходящем типе аудиторского заключения.

Они могут также послужить основой для подготовки налоговых деклараций и для других целей, способствующих улучшению работы клиентов аудиторской фирмы.

Комплект рабочих документов аудитора, составленный в соответствии с требованиями Международных стандартов аудита (МСА). То, что раньше могли позволить себе лишь крупнейшие аудиторские фирмы, теперь доступно по более чем скромной цене!

Документирование процесса проведения аудита – важнейшая обязанность аудиторов! Представляем вам уникальный комплект рабочих документов аудитора на русском языке, подготовленный в полном соответствии с Международными стандартами аудита (МСА). C 2017 года аудит в России нужно проводить в соответствии с МСА, поэтому данный комплект рабочих документов будет полезен для любой аудиторской фирмы.

Состав рабочих документов

Общий объем информации составляет около 300 страниц формата А4 (см. образцы документов из разделов 1, 2, 3, 4).

Для удобства комплект разделен на 6 разделов. Разделы 1-4 содержат образцы рабочих документов, Программ аудита и Lead Schedules (матрицы изменений), а также дополнены готовыми к применению таблицами, аналитическими расчетами. В Разделах 5-6 раскрыты понятия «аудиторская выборка», «генеральная совокупность», рассмотрена организация выборочных исследований, методы формирования аудиторской выборки, приведены примеры определения размера выборки, проанализирован процесс оценки рисков существенных искажений, дана характеристика СВК, определены место и роль информационной системы, а также приведен перечень процедур контроля.

Автор рабочих документов аудитора: профессор Бьорн Бирн, эксперт по рискам, аудитор, судебный эксперт, сюрвейер.

Рабочие документы представлены на русском и английском языках.

Цена комплекта рабочих документов аудитора

Цена комплекта составляет 15 900 рублей! Это цена за комплект на русском или английском языке. То, что раньше могли позволить себе лишь крупные аудиторские фирмы и что они тщательно скрывали от конкурентов теперь доступно любой российской аудиторской фирме.

Формат поставки

Рабочие документы поставляются в виде pdf-файла, содержащего описание и рабочие документы в удобном для прочтения виде, плюс эта же книга в формате MS Word, что позволяет скопировать таблицы и письма для их практического использования. С 22.04.2016 г. в поставку включена также и версия документов в MS Excel (на русском и английском языке).

Видеопрезентация


Статьи по теме